Перехід з єдиного податку на загальну систему. Податкові наслідки. Податкова консультація

 | на головну |

вивести з ризикових | розблокувати податкову накладну таблиця | прийняти таблицю даних платника

| супровід податкових перевірок |

[ Застереження. Якщо наведена нижче інформація не є актуальною та/або не повною мірою розкрила суть у Вашій справі, не допомогла зорієнтуватися куди рухатися далі та що робити та/або Ви шукали зовсім іншу інформацію, але пов’язану з тематикою оподаткування, тому просимо звертатися за допомогою до наших податкових адвокатів, скориставшись телефоном +380 67 86 244 17 та/або за допомогою Телеграм. Наші податкові адвокати  допоможуть зарадити у Вашій ситуації, надавши повні та вичерпні відповіді.

Поданий нижче матеріал не є повноцінною юридичною консультацією з податків та підготовлений з урахуванням чинного на той момент законодавства, а тому позиція, поради чи висновки можуть суттєво відрізнятися від нинішнього стану ].

***

Товариство з серпня по грудень 2023 року було платником єдиного податку третьої групи за ставкою 5 відсотків та здійснювало діяльність з надання приміщень в суборенду приватним підприємцям. В грудні 2023 року було надано послуги з суборенди приміщень та виписано акти 31.12.2023 року. Приватні підприємці станом на 31.12.2023 року не сплатили вказану суму, тобто на 01.01.2024 року у Товариства обліковується дебіторська заборгованість по наданим послугам. З 1 січня 2024 року Товариство перейшло на загальну систему оподаткування та стало платником ПДВ. Оплата за послуги суборенди, які було надано у грудні 2023 року, проходить в січні 2024 року. Яким чином оподатковувати вказані операції?

Позиція податкової служби:

Після переходу Товариства, з єдиного податку третьої групи за ставкою 5 відсотків на загальну систему оподаткування, фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за послуги, надані під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі та зменшується на суму собівартості таких послуг, що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування, незалежно від того, чи застосовує платник податку на прибуток коригувальні різниці чи ні.

Якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання.

Якщо ж платником ПДВ застосовується касовий метод визначення податкових зобов’язань, то у разі надходження за фактом оплати поставлених товарів/послуг після його реєстрації платником ПДВ, він зобов’язаний задекларувати податкові зобов’язання з ПДВ та погасити їх у встановленому законодавством порядку.

З повним текстом індивідуальної податкової консультації можна ознайомитися тут:  ІПК ГУ ДПС у м. Києві від 20.02.2024 р. № 828/ІПК/26-15-04-05-07.

***

Виникли додаткові запитання чи потреба в консультації? Будь ласка, можете написати фахівцю у Телеграм.

Для отримання вичерпних відповідей на Ваші запитання

просимо звертатися до Адвокатського бюро «Власова «Вектор»

контактна особа: Євген Власов 

податковий адвокат  

Instagram | Телеграм | +380 67 86 244 17 | ev@legalvector.com.ua