Неприбуткові організації. Деякі аспекти оподаткування | Податковий адвокат |

туристичний збір, оподаткування, консультування, податковий адвокат

[ Застереження. Якщо наведена нижче інформація не є актуальною та/або не повною мірою розкрила суть у Вашій справі, не допомогла зорієнтуватися куди рухатися далі та що робити та/або Ви шукали зовсім іншу інформацію, але пов’язану з тематикою оподаткування, тому просимо звертатися за допомогою до наших податкових адвокатів, скориставшись телефоном +380 67 86 244 17 та/або за допомогою Телеграм. Наші податкові адвокати допоможуть зарадити у Вашій ситуації, надавши повні та вичерпні відповіді.

Поданий нижче матеріал не є повноцінною юридичною консультацією з податків та підготовлений з урахуванням чинного на той момент законодавства, а тому позиція, поради чи висновки можуть суттєво відрізнятися від нинішнього стану ].

***

1. Неприбуткова організація та здійснення підприємницької (господарської) діяльності

податковий адвокат, неприбуткова організація, оподаткування, благодійний фонд, громадська організація Неприбуткова організація вправі здійснювати підприємницьку діяльність, тільки якщо ця діяльність відповідає меті, для якої вона була створена та відповідати вимогами, визначеним п. 133.4 Податкового кодексу України.

2. Неприбуткова організація веде бухгалтерський облік

Усі неприбуткові організації зобов’язані вести бухгалтерський облік. При цьому, наказ про облікову політику, кошторис (фінансовий план) є обов’язковими основами ведення бухгалтерського обліку неприбуткових організацій.

Неприбуткові організації складають скорочену фінансову звітність мікропідприємства у складі Балансу і Звіту про фінансові результати за формами № 1-мс і № 2-мс. Хоча за бажанням вони можуть подавати і повний комплект фінансової звітності.

Водночас податківці стверджують, що НПО (крім малих і мікропідприємств) повинні подавати повний пакет фінзвітності у складі Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал і Приміток до річних звітів (форми 1 — 5).

3. Благодійний фонд, громадська організація можуть бути платниками ПДВ

статус неприбутковості, скасування неприбутковості, податковий адвокат, оскаржити суд з податковою Якщо за останні 12 місяців обсяг оподатковуваних операцій (операцій постачання товарів, робіт, послуг, що підлягають оподаткуванню) перевищує 1 млн гривень – виникає обов′язок зареєструватися платником ПДВ.

4. Неприбуткова організація може мати прибуток

Головне не наявність прибутку, а його використання на статутні цілі або заплановане використання.

5️. Благодійний фонд, громадська організація не є платником податку на прибуток, поки не порушать вимоги ПКУ щодо дотримання статусу неприбутковості

Неприбуткова організація (благодійний фонд, громадська організація) може виступати податковим агентом щодо виплаченого доходу на користь нерезидента-юридичної особи за видами доходів, переліченими у пункті 141.4.1 Податкового кодексу України: роялті, інжиніринг, послуги фрахту, добровільні пожертви та інші види доходів.

податковий адвокат, оскаржити неприбутковість, спір з податковою, суд з податковою, втрата неприбуковості Неприбуткові організації (благодійній фонди, громадські організації), що утримують та вносять до бюджету податок на доходи нерезидентів, подають до контролюючого органу разом зі Звітом про використання прибутків (доходів) неприбуткової організації Податкову декларацію з податку на прибуток із заповненням рядка 23 ПН Декларації та додатку ПН до рядка 23 ПН Декларації.

6. Призвести до втрати статусу неприбутковості можуть:

здійснення витрат, не передбачених кошторисом,
перевищення адміністративних витрат, це стосується благодійних фондів, більше ніж 20% доходу за рік,
розподіл доходів серед учасників (членів) організації,
виплата матеріальної допомоги працівникам (матеріальна допомога разового характеру, що надається окремим працівникам за сімейними обставинами, на оплату лікування тощо, не входить до фонду оплати праці).

***

Виникли додаткові запитання чи потреба в консультації? Будь ласка, можете написати фахівцю у Телеграм.

Для отримання вичерпних відповідей на Ваші запитання

просимо звертатися до Адвокатського бюро «Власова «Вектор»

контактна особа: Євген Власов

податковий адвокат

Телеграм | +380 67 86 244 17 | ev@legalvector.com.ua

1. Неприбуткова організація та здійснення підприємницької (господарської) діяльності

Неприбуткова організація вправі здійснювати підприємницьку діяльність, тільки якщо ця діяльність відповідає меті, для якої вона була створена та відповідати вимогами, визначеним п. 133.4 Податкового кодексу України.

2. Неприбуткова організація веде бухгалтерський облік

Усі неприбуткові організації зобов’язані вести бухгалтерський облік. При цьому, наказ про облікову політику, кошторис (фінансовий план) є обов’язковими основами ведення бухгалтерського обліку НПО.
Неприбуткові організації складають скорочену фінансову звітність мікропідприємства у складі Балансу і Звіту про фінансові результати за формами № 1-мс і № 2-мс. Хоча за бажанням вони можуть подавати і повний комплект фінансової звітності.
Водночас податківці стверджують, що НПО (крім малих і мікропідприємств) повинні подавати повний пакет фінзвітності у складі Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал і Приміток до річних звітів (форми 1 — 5).

3. Благодійний фонд, громадська організація можуть бути платниками ПДВ

Якщо за останні 12 місяців обсяг оподатковуваних операцій (операцій постачання товарів, робіт, послуг, що підлягають оподаткуванню) перевищує 1 млн гривень – виникає обов′язок зареєструватися платником ПДВ.

4. Неприбуткова організація може мати прибуток

Головне не наявність прибутку, а його використання на статутні цілі або заплановане використання.

5️. Благодійний фонд, громадська організація не є платником податку на прибуток, поки не порушать вимоги ПКУ щодо дотримання статусу неприбутковості

Неприбуткова організація (благодійний фонд, громадська організація) може виступати податковим агентом щодо виплаченого доходу на користь нерезидента-юридичної особи за видами доходів, переліченими у пункті 141.4.1 Податкового кодексу України: роялті, інжиніринг, послуги фрахту, добровільні пожертви та інші види доходів.

Неприбуткові організації (благодійній фонди, громадські організації), що утримують та вносять до бюджету податок на доходи нерезидентів, подають до контролюючого органу разом зі Звітом про використання прибутків (доходів) неприбуткової організації Податкову декларацію з податку на прибуток із заповненням рядка 23 ПН Декларації та додатку ПН до рядка 23 ПН Декларації.

Призвести до втрати статусу неприбутковості можуть:

здійснення витрат, не передбачених кошторисом,

перевищення адміністративних витрат, це стосується благодійних фондів, більше ніж 20% доходу за рік,

розподіл доходів серед учасників (членів) організації,

виплата матеріальної допомоги працівникам (матеріальна допомога разового характеру, що надається окремим працівникам за сімейними обставинами, на оплату лікування тощо, не входить до фонду оплати праці).