Платник єдиного податку (друга група). На що слід звернути увагу

туристичний збір, оподаткування, консультування, податковий адвокат

[ Застереження. Якщо наведена нижче інформація не є актуальною та/або не повною мірою розкрила суть у Вашій справі, не допомогла зорієнтуватися куди рухатися далі та що робити та/або Ви шукали зовсім іншу інформацію, але пов’язану з тематикою оподаткування, тому просимо звертатися за допомогою до наших податкових адвокатів, скориставшись телефоном +380 67 86 244 17 та/або за допомогою Телеграм. Наші податкові адвокати допоможуть зарадити у Вашій ситуації, надавши повні та вичерпні відповіді.

Поданий нижче матеріал не є повноцінною юридичною консультацією з податків та підготовлений з урахуванням чинного на той момент законодавства, а тому позиція, поради чи висновки можуть суттєво відрізнятися від нинішнього стану ].

***

І. Дещо про умови перебування платника єдиного податку на другій групі

податковий адвокат, єдиний податок, анулювання статусу платника єдиного податку, скасування рішення, суд з податковою Згідно з п. 291.4 Податкового кодексу України (далі – «ПКУ») суб′єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку:

друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

обсяг доходу не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року

скасували статус єдиного податку, податкова перевірка, податковий адвокат, вивести з ризикових, розблокувати, Тобто платник другої групи спрощеної системи оподаткування вправі всім (зокрема, і не платникам єдиного податку) (1) продавати товар, (2) здійснювати діяльність у сфері ресторанного господарства.

А отже завжди під час вибору видів діяльності потрібно обирати і «товарні» види діяльності для можливої роботи з неплатниками єдиного податку. Про важливість КВЕДів для платників єдиного податку податкові адвокати готували аналітичний матеріал. Детальніше.

***

ІІ. Якщо не виконуються умови перебування на другій групі єдиного податку (зокрема, щодо кількості працівників, обсягу доходу, покупці послуг не платники єдиного податку), то це є підставою для анулювання статусу платника єдиного податку

Із суми отриманого від послуг, що не дозволяють перебувати на другій групі, або ж ці послуги не зазначені в реєстрі платника єдиного податку, то такі доходи оподатковуються 15% (п. п. 5 п. 293.4 ПКУ), та в обов’язковому порядку платник єдиного податку повинен перейти на сплату інших доходів і зборів: у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку (крім платників єдиного податку третьої групи - електронних резидентів (е-резидентів) - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності.

Якщо цього не зробити, то податкова під час проведення перевірки анулюють реєстрацію єдинника з наступного кварталу (п. 299.11 ПКУ), і тоді всі доходи, отримані підприємцем «після», підпадуть під оподаткування податком на доходи фізичних осіб (далі – «ПДФО») (18%) та військового збору (далі – «ВЗ») (1,5%), ба більше навіть може й ПДВ з’явитися, якщо сума операцій після дати порушення буде більшою за 1 млн. грн.

Адже під час перевірки, зокрема, камеральної, податкова фактично заднім числом анулює статус платника єдиного податку (і це формально буде правомірним), і вже всі доходи після дати анулювання оподатковуватимуться так, як зазначалося вище.

Повернутися на сплату єдиного податку можна буде тільки після закінчення чотирьох послідовних кварталів з дати прийняття рішення про анулювання.

І хоча можна припинити свою діяльність і повторно зареєструватися, на практиці, податкова доволі часто відмовляє в повторній реєстрації платником єдиного податку (залежить від регіону), наполягаючи на тому, що право на обрання у такого підприємця з’явиться лише через чотири послідовних квартали.

Слід пам’ятати, що податкова має технічні можливості для встановлення факту відсутності виду діяльності в реєстрі платника єдиного податку на момент здійснення господарської операції.

***